Индивидуальный инвестиционный счет стал в последние годы популярным способом вложения денег у россиян.

В 2023 году число зарегистрированных в России ИИС превысило 5,6 млн. В наступившем году система индивидуальных инвестиционных счетов заметно изменилась: упор сделан на долгосрочные инвестиции.

ИИС представляет собой особую форму брокерского счета, который можно использовать для торговли на фондовом рынке — самостоятельную или через посредника.

С ИИС можно покупать и продавать те же самые бумаги. Различия состоят в том, что торговля на ИИС подразумевает налоговые послабления.

Эта форма инвестиционной активности была призвана стимулировать приход граждан на российский рынок ценных бумаг — одновременно для увеличения ликвидности на нем и для предоставления более широкого спектра инвестиционных возможностей самих россиян.

Любой россиянин до 2024 года мог открыть только один индивидуальный инвестиционный счет. При этом он мог выбрать одну из льгот:

Можно было получить вычет подоходного налога (13 или 15%, в зависимости от годового дохода) на сумму взноса до 400 тысяч рублей в год.

Таким образом, максимальный годовой вычет мог составлять 52 или 60 тысяч рублей. Фактически речь шла о гарантированной доходности в 13-15% в год при нулевом риске

Или же инвестор освобождался от НДФЛ с прибыли по операциям на счете.

Первый вариант лучше подходил для начинающих инвесторов, второй — для опытных игроков рынка, управляющих большими суммами и зачастую не имеющих другие источники дохода кроме работы на бирже.

При этом с ИИС, в отличие от обычного брокерского счета, нельзя было снять деньги до истечения трех лет с момента открытия счета.

Если такая необходимость все же возникает, инвестор должен вернуть государству все полученные вычеты.

Новый год, новые правила

С 1 января 2024 года все изменилось. Счета старого типа все еще работают, но заново можно открывать только новые — ИИС-3.

В чем главные различия:

- на ИИС-3 можно вносить любые суммы (на прежние счета — только до миллиона рублей в год);
- минимальный срок существования ИИС-3 начинается от 5 лет (в 2024–2026 годах; в последующие годы постепенно увеличивается до 10 лет). До истечения данного срока инвестиции со счета забирать нельзя, если инвестор хочет сохранить полученные вычеты;
- НО есть особый случай: счет можно закрыть, если нужны деньги на дорогостоящее лечение. Тогда все льготы сохранятся;
- в ближайшем будущем (после принятия поправок в Налоговый кодекс) можно будет открыть до трех таких счетов.

Получение вычетов

Вычет на взнос можно оформить в ФНС или непосредственно в личном кабинете брокерской компании, где был открыт счет.

Его можно получать ежегодно или сразу за три предыдущих года.

Взносы в год, когда ИИС-3 закрывается, вычету не подлежат.

Что касается вычета на инвестиционный доход, то с ним все проще. Если вы не выводите деньги в течение минимального срока владения счетом, то налог с прибыли от операций платить не придется.

Впрочем, есть потолок необлагаемого налогом дохода: 30 млн рублей в год.

Вся прибыль, что получена в результате торговли на рынке свыше этой суммы, облагается стандартным НДФЛ.

Во что можно вложить средства на ИИС-3?

Инвестировать можно в любые российские ценные бумаги, иностранную валюту и драгоценные металлы.

Кроме того, можно покупать акции и облигации стран ЕАЭС.

При этом сложность инструментов ограничены точно так же, как и на обычном брокерском счете.

То есть, к примеру, в депозитарные расписки или закрытые паевые инвестиционные фонды можно вкладывать только при получении статуса квалифицированного инвестора («квала»).